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作zhe:zjcw 日期:2017-12-25 9:35:18

据报道,国家税务总ju国际税务司反避税工作处处长苏晓lu在回答dang前反外qi避税的情况时说,mu前,wo国已pi准成立liao40多万家外qi,相dang数量的外qi通过各zhong避税手段转移利润,造成从账面shang看,外qi大面积kuisun,kuisun面达60%以shang,年kuisun金额达1200多亿yuan。按照税法的gui定,以hou的赢利是可以弥bu前年度祄u鱯un。因此,wo国每年要少征外qisuo得税约300亿yuan。

wu庸置疑,在资ben的wu台shang,并非外qicai有避税的任务或需要,中xiaoqi业的财务经理也大dubei负着“如he合理纳税”的沉zhong使命在jiannan地wu蹈。对于资金heshi力并不强大的qi业家们,以下问ti时chang困扰长袖善wu的jing英qi业决策人士:如he利用相关税收政策,合理减轻qi业经营ya力?如he合法地gui避税收监管,利用qi襠i粤糇式鹄┐笤賡heng产?

dang前中国的税zhi饱受zheng议。由于名义税率高,qi业负担沉zhong;由于征管shui平不高,造成qi业逃税、逃费qing向严zhong,一些qi业he个人违反税收监管的报道不断见诸各大媒ti。

从国内情况判断,qi业对wo国的高税率税收政策怨言颇多,一些业内人士也对此zheng议不断。由此,qi襠eng鏷e尽量地安quan、合法“ziwo减负”,已成为qi业的共识。

合法避税是指在尊zhong税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适dang的手段对纳税义务的gui避,减少税务shang的支出。合理避税并不是逃税漏税,它是一zhong正chang合法的huodonguan侠肀芩耙膊唤鼋鍪qian莆癫棵诺氖拢剐枰谐hang务deng各个部门的合作,从合同签订、kuan项收fudeng各个方面入手。避税是qi业在遵守税法、依法纳税的前提下,以对法律he税收的详尽研究为基础,对现有税法gui定的不同税聅heng⒉煌伤胺绞降牧閔uo利用,使qi业创造的利润有更多的部分合法留归qi业。它如同法庭shang的辩护律师,在法律gui定范围内,最大限度地保护dang事人的合法权益。避税是合法的,是qi业应有的经ji权利。必xu强调一点an戏╣ui避税收与tou税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有謘hi那稹

避税的zhong类按其te征he内rong分为国内避税、国际避税he薬n鹤迫齴hong形式。新baogg娱乐将主要为中xiaoqi业家们介shao中国国内chang用的一些避税方法。

从shi用角度lai看,国内的避税就是指qi襠iü鱶hong方法、途径he手段避开国内纳税义务。从更现shi的条件出fa,qi业的老总he财务经理需要解决不同nanti。

合理避税:老总neng做shi么

gui避税收,现在早就不是一个只适合于私下jiaoliu的话ti。现在许多qi业老板du在jiaoliu怎样gui避税收,成功的经验大家“群起而效仿”。十届人大刚刚xie幕,税收政策、税收监管he税率shui平deng问ti被各wei代表多次提及。

一个qi业经营的角度lai分析的。假如neng是一个管理决策层,从qi业的fa展战略角度lai看,这样的操作更适合于您。

huan成“洋”qi业

wo国对外shang投资qi业shi行税收qing斜政策,因此由内资qi业向中外合譻heng⒑献骶猶i业deng经营模式过渡,不失为一zhong获取享受更多减税、免税或huan税的好ban法。

注册到“避税绿zhou”

凡是在经jite区、沿海经ji开fa区、经jite区he经ji技术开fa区suo在城市的老市区以及国家ren定的高新技术产襠eng⒈K扒枇⒌膕heng产、经营、fu务型qi业he从事高新技术开fa的qi业,du縮hang硎芙洗蟪潭鹊乃笆沼呕荨V衳iaoqi业在选择投譻hi氐闶保梢杂衜u的地选择以shangte定区域从事投资hesheng产经营,从而享有更多的税收优惠(ben节内rong读zhe可参见《推开“离岸绿zhou”的门》一文)。

进入te殊行业

比如对fu务业的免税gui定e卸鵶uo、幼儿园、养老院、残疾人福利机gou提供祅an鴜ufu务,免缴营业税。

婚姻介shao、bin葬fu务,免缴营业税。

医院、诊suohe其他医疗机gou提供的医疗fu务,免缴营业税。

安置“si残人yuan”占qi业sheng产人yuan35%以shang的民政福利qi业,其经营属于营业税“fu务业”税mu范围内(广gao业除外)的业务,免缴营业税。

残疾人yuan个人提供的lao务,免缴营业税。

做“管理费用”的文章

qi业縮hang岣呋嫡首急傅奶崛”嚷剩嫡首急附鹗且芾矸延玫模庋图跎賚iaodang年的利润,就可以少jiaosuo得税。

qi业可以尽量suo短折jiu年限,这样折jiu金额增加,利润减少,suo得税少jiao。另外,采用的折jiu方法不同,计提的折jiu额相差很大,最终也会影响到suo得税额。

用而不“费”

中xiaoqi业私营业主应考lv到如he对经营中suo耗shui、电、燃料费deng进行分tan,家人shenghuo费用、jiao通费用糰n骼嘣又欠窳腥氩烦蒪en。

dang今的qi业界,这一项被pin繁运用。他们将zi己买fang子、砫i拥闹С觯踔磷觧v入托shang学的费用du列支在公司经营项mu。这样处理并不为国家政策suo允许,虽ran此方法在时下的qi业界并不鲜见,但新baogg娱乐在此并不提倡。

合理提高职工福利

中xiaoqi业私营业主在sheng产经营过程中,可考lv在不超过计税工譻hi姆禼hou内适dang提高yuan工工资,为yuan工ban理医疗保险,建立职工养老基金、失襠angO栈餳e职工jiaoyu基金deng统chou基金,进行qi业财产保险he运输保险dengdeng。这些费用可以在成ben中列支,同时也neng够帮助私营业主调dongyuan工积极性,减少薬n海礵i经营风险he福利负担。qi业neng以较di的成ben支出赢得良好的综合效益。

做足“xiao售jie算”的文章

选择不同的xiao售jie算方式,推迟收入确ren的时间。qi业应dang根据zi己的shi际情况,尽可neng延迟收入确ren的时间。li如某电器xiao售公司,dang月卖掉10000台各类空调,总计收入2500万左右,按17%的xiao项税,要jiao425多万的税kuan,但该qi业mashang将下月进货税票提至ben月抵扣。由于货币的时间jia值,延迟纳税会给qi业dailai意想不到的节税的效果。

合理避税:财务总监neng做shi么

chang用的避税方法有很多,但一般不外乎:利用国家税收优惠政策、转移定jia法、成ben计算法、rong资法he租赁法。

用足税收优惠政策

新税法的ban布shishi将减免税的权力收归国务院,避免liao减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式gui定liao各zhong税收优惠政策,如:高新技术开fa区的高新技术qi业减按15%的税率征收suo得税;新ban的高新技术qi业从投产年度起免征suo得税2年;利用“三废”作为主要原義i膓i业可在5年内减征或免征suo得税;qi事业单wei进行技术转让以及与其有关的咨询、fu务、培xundeng,年净收入在30万yuan以下的zan免征suo得税dengdeng。qi业应该加强这方面优惠政策祅an芯浚heng经过收入调整使qi业享受各zhong税收优惠政策,最大限度避税,zhuang大qi业shi力。

同时,现在quan国各地经ji开fa区如雨hou春笋,他们开出的招shang引资条件十分诱人,大多均以减免若干年的qi业suo得税、减免各zhong费用dengdeng条件吸引资金、技术he人cai。如果您的qi业是高新技术产业或受gu励产业,如此优惠的条件dangran成为qi业gui避税收的优先考lv因su之一。

定jia转移

转移定jia法是qi襠ang芩暗幕鵥en方法之一,它是指在经jihuodong中有关联的qi业双方为liao分tan利润或转移利润而在产品jiaohuanhe买卖过程中,不是按照市场公平jiage,而是根据qi业间的共同利益而进行产品定jia的方法。采用这zhong定jia方法产苀an淖胘iage可以高于或di于市场公平jiage,以达到少纳税或不纳税的mu的。

转移定jia的避税原ze,一般适用于税率有差异的相关联qi业。通过转移定jia,使税率高的qi业部分利润转襭in剿奥蔰i的qi业,最终减少liang家qi业的纳税总额。?

出于不neng公开的原因,对新baogg娱乐接chu到的部分qi业he公司的gui避税收行为均yuni名。某公司 A将总部设在liao沿海经jite区,享受15%的suo得税率优惠。他们的产品sheng产是由A公薺iu柙谥泄厍 B公司wan成, B公司适用33%的比li税聅heng A公司每年从 B公司购进产品100万件对国外xiao售,进jia每件6.8yuan,售jia每件8.3yuan。显ran,这zhong产苀an膕heng产成ben5.2yuan/件,那么这liang家公司的利润与应缴税kuan就已经十分明显liao:A公司年利润额=(8.3?6.8)×100=150(万yuan)A公司应纳suo得税=150×15%=22.5(万yuan)B公司年利润额=(6.8?5.2)×100=160(万yuan)B公司应纳suo得税=160×33%=52.8(万yuan)A、 Bliang公司总共缴纳suo得税=22.5+52.8=75.3(万yuan)出于避税的mu的,可以将税率高的 B公司的部分利润转襭in A公司。新baogg娱乐已经zhi道,A公司从B公司购进产苀ania为6yuan,仍以8.3yuan售出,ze:A公司年利润额=(8.3?6.0)×100=230(万yuan)A公司应纳suo得税=230×15%=34.5(万yuan)B公司年利润额=(6.0?5.2)×100=80(万yuan)B公司应纳suo得税=80×33%=26.4(万yuan)A、Bliang公司共纳suo得税=34.5+26.4=60.9(万yuan)这liang家公司A、B利润转移前hou,liang公司年利润总he为:150+160=310万yuan;而利润转移hou的总利润为:230+80=310(万yuan)。在利润转移前hou,liang家公司的总利润还蕅iao郿eng的,只是在采用转移定jiahou,liang家公司他们应该缴纳的suo得税减少liao75.3?60.9=14.4万yuan。只要qi业neng寻找到liang个税率相差更大的地区,在这liang家qi业间进行贸易he合作,贸易的额度越大,suoneng节sheng的税收就会越多。

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